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如何合理避税和合规经营?

来源:未知 发布时间:2020-06-23 18:38 标签:
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作为一个跨境出口卖家,好不容易把店铺做开了,眼看着哗啦哗啦的银子流了进来,正准备高兴数钱。

突然间,账户就因为税务问题被查封了。

这种事件,最近几年,在发达国家的跨境出口市场常有发生,而且往往就发生在大卖家身上。

一旦触发税务问题,损失惨重,无法挽回。

最近,这股税务风暴,也刮到亚马逊日本站了,2019年亚马逊日本分公司,被日本的税务机关处罚了数亿罚金。

然后,亚马逊日本站,被迫针对日本海关和税务机关开放了销售数据。

2020年3月份/4月份,我还分别拜访了2家专门做跨境出口日本的物流企业,一家在上海,一家在深圳,他们负责人,均有提到过税务这个因素,会导致日本站的中国卖家难以生存。

当时,我并没有在意,不过上周发货的时候,就开始关注日本站的新闻,发现了一堆税务出问题的报道。

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

上海浦东创业国际物流公司,每天往日本发十几吨货,主要是FBA的货

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

上二楼,物流负责人跟我介绍日本线物流状况,十几年经验

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

他详细讲解:海外直邮到日本、入日本FBA仓和日本自发货的物流特点

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

这家深圳的日本线物流企业是上海那家的若干倍,田总传递了很多干货!

这两家物流企业,我都实地拜访过,每一家都呆了三个小时以上,建立了良好的合作关系,他们给了我很多”干货“,告诉我中日的跨境物流是咋回事,当然,给我们的物流价格也是不错的。

目前,日本的税务机关,正针对中国大卖家进行逐一审查,过去若干年的销售收入数据都会被挖掘出来,要求大卖家交税。

最近一期,爆出来九大亚马逊日本站的大卖家,收到了日本税务机关的,都是年销售额5亿日币以上的卖家。5亿日币,大概年销售3300万人民币的账号。

为啥日本这么重视跨境出口大卖家的税务问题呢?

我仔细分析一下原因,主要就是税制的不同、跨境是新型国际贸易形式和本土卖家的集体反攻和投诉。

一、日本的税收制度与中国有大不同,导致中国卖家普遍不了解和重视海外税务情况

西方发达国家政府主要的收入是靠税收,它的政府收入结构跟中国是完全不同的。

日本,作为一个发达国家的政府,它基本上是没有什么土地拍卖收入的,土地都是私有的,它们也没有多少国有企业可以创造收入,而在中国,土地收入和国有企业收入是政府收入的大头。

日本的主要收入是消费税、个人所得税和企业所得税。企业所得税较少,主要的税收来源是消费税和个人所得税。

由于政府鼓励企业扩展和再投资,一般的企业会不断把利润用于再投资,企业所得税就交得很少。

因为税收不够,日本政府在去年,还把消费税从8%,提高到了10%,以便扩大税收来源。

而,在中国,国家财政收入的主要来源是增值税、拍卖土地的收入、房产税、国有企业的收入和纳税,民营企业的实际综合税负并不多。

民企交税的意识也是不足的,可是出生在中国的人或民营企业,面对的生存环境是艰难困苦的。华为和中兴被美国制裁,中国政府都没有进行官方的大力协调,就发表若干次声明抗议而已。中国老百姓实在看不过眼,纷纷掏腰包购买华为产品,支持它。

但是,在日本,政府对企业和个人交税的事情是管理得很严格的,一旦涉及到税务问题,那会派几组人马把你的公司查地底朝天,并且持续稽查若干年。这个在日本是再平常不过的事情了。

由于普遍的中国卖家,包括中国上市公司在日本亚马逊的账号也都这样,少交税,这个就给日本税务机关一个很大的难题。

他们为了拿到卖家的数据,还先向亚马逊日本公司开刀,不仅严肃罚款,还要求亚马逊日本站的数据开放给日本的海关和税务,才给它持续经营的权利。

有了数据,他们就好办了,最近1-2年,估计每个季度都会查出一些有税务问题的卖家,基本上很难避免不被查到,日本人做事很认真细致。

二、跨境电商模式是一种新型的贸易模式,卖家也是从摸索到学会经营和交税的。

跨境电商这种贸易模式也是近十年新兴的一种贸易模式,很多卖家都是从零开始学习出口,跨境经营的,由于长期在中国生活,对于海外的文化、税收、公司法是陌生和不了解的。

我问了日本和中国一些相关专业的人士,我们在日本的同事也很给力,详细咨询了给我们公司服务的日本税理事。

折腾几周,算是搞清楚了来龙去脉,分享给大家,你们看看是不是这样子的。

亚马逊日本站的跨境电商的出口形式,完全是一种新型的业务模式,也是最近若干年,才发展起来的。中国的企业,通过在亚马逊日本站申请中国公司的账号,在线上卖产品给日本买家。

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

日亚站卖家,过去只是委托货代交了进口关税而已,按照货值交税

请看上图,因为是一种新型的业务模式,大家不知道如何操作,而商品进入日本的时候,就必须要交税才可以进去。因为,你在日本没有经营主体,日本政府只有在你进口的时候,可以管理到你。

所以,中国卖家就按照产品的采购价值申报,就按照这个单价交了10%的关税,委托物流公司代交的消费税种。

卖完产品以后,亚马逊直接把收入打到卖家指定的托收账号,卖家就把款项汇回中国了,销售收入是没有在日本交所得税的。

如果一个商品进口价是100日元,卖家就交了100日元*10%=10日元的税收,而卖家一般会零售价格在300元左右。

那么,实际上综合的税负就是10/300=3.33%的税负,中国卖家"享受"了超低的税负。

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

一个日本本土卖家需要支付的税务,进口关税+消费税(进口关税可抵扣)+企业所得税

如果,你是一个日本本土卖家,你的税务成本就不样了。

首先,要申报进口,就要交消费税了;其次,零售价卖货也得交消费税,但是可以抵扣进口已经交付的部分消费税;最后,日本卖家的收入,在年度做账的时候,还得申报企业的利润,交付利润的33%作为企业的所得税。

这么看来,如果一个商品进口价是100日元,零售价300日元,假设净利润是20%的话。

日本卖家要交的税收就是:

300元*10%消费税+300*20%净利润*33%=49.8元,

综合税负是: 49.8/300=16.6%。

日本卖家税负16.6%/中国卖家税负3.33%=5.03倍

这么看来的话,日本本土卖家的综合税负,是中国卖家综合税负的5倍左右。

三,本土卖家的反击和投诉,日本通关现行的征税办法

由于中国卖家的税负低,所以产品的市场定价低,对日本市场的冲击非常大。

中国卖家,在日本的市场份额逐年增长,日本卖家做不过中国卖家,他们在市场中的份额逐年萎缩。

其实,日本卖家,除了在税务成本高于中国卖家之外,他们的电子商务技术落后,人工成本也较高。

这个成本和技术结构,就注定了,日本卖家逐渐退出市场是正常的。

线上的市场是很公平的,无论你是哪里的卖家,只要价格和服务质量好,消费者就下单。而且,FBA的配送和售后服务很好,日本国民也很喜欢。

过去几年,日本卖家集体失血严重,他们在集体反思和观察,发现中国卖家并没有像他们那样,足额交税。

这给了他们大肆反击的机会,并且税务问题,这是一个能够有效击退竞争对手的领域。

同样,日本的税务机关,正为搞不到足够的税收来源,头大得很,这时候,他们也看到了巨大机会。

日本2019年的线上销售超过900亿美元,日本亚马逊占了接近一半的线上销售额。

所以,2019年,他们拿亚马逊日本公司先开刀。

日本的政府和国民,对本土企业,日本制产品的保护工作是做得非常好的。他们有出台各种政策保护本土企业,日本国民也以购买国产产品为荣和感到自豪。

比如:皮革制鞋行业,进口到日本的真皮鞋子,每一双皮鞋的最低关税就是5000日币,大概接近330人民币的进口关税了,仅这一项,就把所有的海外鞋子挡在市场外面了。

本来,我打算把小米生态链中的通勤皮鞋专家--七面,引入到日本市场的,因为关税和日本政府保护本土企业原因,暂时不敢动。进口1000双真皮皮鞋,你就要交33万人民币的税,你干不干啊?

2019年,日本卖家集体反击,日本海关和税务机关查证后,发现很多问题,确实大量日本亚马逊的中国卖家,存在没有足额交税的情况。

而且,现行的征税和放行制度,无法阻挡商品的继续进入和销售,对本土卖家和企业的冲击无法阻隔。

这个现状直接导致,日本海关和税务机关出台了暂行的日本亚马逊卖家商品的进口征税办法,但是,这并不妨碍他们一家家查询,过去几年没有交税的卖家。

日本国家的老龄化严重,人手严重不足,所以,查税的速度也不快,要有耐心,凡是大卖家,他们都会逐一核查的。

不要以为,没有查到你就是万幸,一旦税务机关点名你的账号,你就只能进不能出,销售收入不能汇出日本,账户冻结了支出,你就痛不欲生,慢慢配合调查吧。

下图是日本海关和税务局推出新的征税办法

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

日本现行的海关征税暂行办法,综合税负占到零售价的30%以上了

比如:一个商品进口成本100日币,销售价格300日币的话,上架费10%,出库费(配送费5%),那么你需要交的税收就是:

利润税=300*(1-10%-5%)*33%=84.15日币

消费税=300*10%=30日币

总税额=84.15+30=114.15日币

总税负=114.15/300=38.05%

总的税负占比为38.05%,加上跨境物流的头程运费,占比就超过40%以上了。原来卖家才交3.33%的,加上跨境物流运费,也不过10%左右。这个就导致中国卖家难以生存。

总的税负占比为38.05%,也比日本卖家的16.6%的税负,直接高了20%以上的税务成本。

所以,2020年-2021年,亚马逊日本站的大卖家估计是很难受的,不仅要面对查税和补税的经营问题,进入日本市场的税务成本也翻了10倍以上。

目前,走日本FBA的物流,通关速度是很慢的,应该海关要查每一个产品的线上链接,核实和定税率,交税以后,才给放行。

滞留在东京和大阪港口的FBA货物,堆积如山,时效大不如前,海关查验费用剧增。

我们不得不佩服日本政府的治理水平,这样子的话,一下子就从源头切断和堵住了税收漏洞。

意味着,从2020年6月份开始,所有入FBA仓库的产品的税务成本是ok的。

前面几个月执行的时候,部分卖家还上新的产品链接,标低价格,希望能够少交点税。

现在看来是不可能的啦,日本海关和税务机关的人员的工作是极其认真和仔细的。

那么,针对目前的现象,我们应该怎么办呢?应该如何合理避税、合规经营,才能持续生存下去呢?

作为一个日本亚马逊的卖家,咱们和日本亚马逊分公司一样,是无法改变日本这个国家的税收制度,工作人员的敬业态度和执行力的。

税收制度和执行是一个国家的立国之本,也是日本政府赖以生存的收入来源,这是日本政府的底线。

咱们,只能适应日本的国情,日本的现行政策和征税条例,在合理合规的范围内作业,才能够良好得生存下去。

针对这个问题,无非只有两种做法,一个是合理避税,其次就是亡羊补牢做一些补救措施,减少损失:

1,利用本地政府的税收鼓励政策,进行合理避税

在发达国家,企业交的所得税是不多的,政府鼓励企业用利润在投资扩大收入和做大做强,日本也是如此。为此,他们出台了各种利好的税收鼓励政策。

我在荷兰,就听我们合作的会计师事务所,介绍了苹果公司在欧洲合理避税的案例。

在欧洲,爱尔兰为了鼓励科技创新,针对科技企业的专利授权,获得的收入是免征税收的。

苹果公司就利用了这个税务鼓励政策,它把大量的专利注册到爱尔兰分公司,然后,授权给到欧盟的所有分支机构使用,每年收取巨额的授权费用。

苹果所有的欧洲分公司,都一直处于亏损状态,就不需要交所得税了。

为此,每几年,欧盟的税务机关都要处罚苹果公司几十亿欧元的税收,认为这个是不合理的。但是,相对于正常经营,每年苹果公司在欧洲需要交付几十亿税收而言,还是很小的一部分。

目前,苹果公司是全世界拥有最多现金的私营企业,账上的现金超过一万亿人民币。

亚马逊日本站通关缓慢,大卖家被查税,如何合理避税和合规经营?

苹果的爱尔兰和欧洲各子公司,仅支付消费税给欧盟而已,合理避税

深圳政府也鼓励科技创新,企业的发明专利,无论是国内还是国际上的,一律在专利证书申请下来的第二年,可以获得政府的100%费用补贴,其它的实用新型专利等也可以获得部分补贴。

同时,科技企业一旦被评审为国家高新科技企业,可以名正言顺获得税收上的优惠,大型科技企业还有一套专门的领导班子服务,一切走绿色通道。

这一整套办法有效的激发了深圳企业的科技创新,培养出来的科技企业,比比皆是。华为、中兴、大疆,只是露出水面来的一部分企业,还有数万不知名的创新科技企业在深圳,整个城市活力十足,发展动力澎湃。

同时,也被其它兄弟城市学了去。

上海就做得更离谱了,特斯拉汽车去上海,上海政府协调土地,协调基建,还组织银团给贷款,要命的是还协调了第一张汽车行业的中国独资牌照给特斯拉。

这让特斯拉公司,在上海,不花一分钱,就开办了一个比美国还要先进的现代化工厂,股票大涨,一举摆脱了垂死挣扎的困境。

那么,具体到日本经营,你可以怎么做呢?

你可以在日本注册公司,正常经营,聘用一些本地同事,收入部分可以购买本地的不动产(交付财产税)或动产、购买本地的企业也是可以的。这样子的话,就合理规避了大量的所得税。

你的综合税负成本,就基本上与日本卖家在同一起跑线上了,同时中国卖家的产品优质,人力成本较低,电商经营技术领先,胜出的机会还是很大的。

2、亡羊补牢的几个措施

2.1,尽快注册新账号,合规经营。这个就避免经营的中断,导致重大损失,要保证生意还可以持续下去先。如果,你觉得日本站还有经营价值,希望持续经营下去的话。

2.2,启用海外仓业务,避免所有货物一下子都入到FBA仓库,万一账号冻结,无法动弹,只进不出的状态是非常痛苦和难受的。海外仓,在日本有的是,只要花点时间,你是可以找到的。

2.3,尽快关闭旧的账号,旧的账号有过去大量的交易,事实上,是能够立刻关闭最好。这个时候即使能够持续供货,也是同样面临高额的进口关税了,不如关闭和启用新的账号为好。

总而言之,注册日本本土公司,再注册新账号,完全合规经营,合理避税,才是在日本能够持续生存下去的靠谱解决方案。

这么看来,亚马逊日本站的经营门槛已经提升到很高的水平了,是否要进入亚马逊日本站,怎么进入,你要慎重决策和通盘考虑。

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